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責任編輯:張聞宇
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上海等三地試點稅延養老險 每人每年最高1.2萬額度
來源:21世紀經濟 時間:2018-04-13 11:20:30 作者:
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  4月12日,財政部官網消息,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點,期限暫定一年。

  所謂個人稅收遞延型商業養老保險,即投保人在稅前列支保費,等到將來領取保險金時再繳納個人所得稅的一種商業養老保險。這一概念從提出至今已有十年,但是由於牽涉部門眾多,始終『只聞樓梯響,不見人下來。』

  根據21世紀經濟報道記者梳理,從此次試點政策內容看,稅延額度有限,但已邁出關鍵一步;建立個人商業養老資金賬戶是一大亮點;試點結束後,有序擴大參與的金融機構和產品范圍,將公募基金等產品納入個人商業養老賬戶投資范圍。

  平安養老險相關人士對21世紀經濟報道記者表示,『根據目前稅收情況,預測市場潛在最大購買力為每年千億以上,真正的釋放量會受很多因素的影響,包括推廣范圍、市場的接受度和市場的成熟度等。從財政部4月12日發布的繳費限額來看,月收入超過5000元以上的消費群體參加都可以享受到政策紅利,政策將在中等收入以上的群體中最受歡迎。』

  額度有限但已邁出關鍵一步

  國務院發展研究中心金融研究所教授朱俊生在接受21世紀經濟報道記者采訪時表示,政策試點方案采取EET的稅收優惠模式,即繳費和投資環節不繳稅,領取環節繳稅。不過,EET模式的不足在於,由於我國工資、薪金所得的納稅人規模較小,實際享受稅收優惠的人群有限。考慮到EET模式的上述不足以及我國非正規部門就業人數較多的現實,未來還可以考慮同時實施TEE的稅收優惠模式,即稅後繳費,投資和領取環節均不繳稅。

  根據21世紀經濟報道記者梳理,試點政策內容規定,每人每月最高1000元、每年最高1.2萬元的稅延額度;當個人達到國家規定的退休年齡時,可按月或按年領取商業養老金,領取期限原則上為終身或不少於15年。個人身故、發生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病的,可以一次性領取商業養老金。

  通俗來看,一位養老險公司人士為21世紀經濟報道記者粗略算了一筆賬,『30歲的年輕人,每年積累1.2萬元本金,積累30年是36萬元本金;收益估計可以達到本金規模;退休按照15年領取,每月領取4000元左右(稅前)。額度略低,但有好於無。』

  對此,泰康養老董事長李艷華對21世紀經濟報道記者指出,隨著試點工作的推進和人民養老需求的提昇,延稅的額度也可能逐步做調整,以美國的IRA即『個人退休賬戶』為例,其1976年推出來時的額度也只有1500美元/年,經過6次調整達到了5000美元/年,成為40年來美國養老金資產持續增長的主要來源。

  建立個人商業養老資金賬戶

  值得一提的是,試點政策內容建立了個人商業養老資金賬戶。個人商業養老資金賬戶是由納稅人指定的、用於歸集稅收遞延型商業養老保險繳費、收益以及資金領取等的商業銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運行,與居民身份證件綁定,具有唯一性。

  試點期間使用中國保險信息技術管理有限責任公司建立的信息平臺(下稱『中保信平臺』)。個人商業養老資金賬戶在中保信平臺進行登記,校驗其唯一性。個人商業養老資金賬戶變更銀行須經中保信平臺校驗後,進行賬戶結轉,每年允許結轉一次。中保信平臺與稅務系統、商業保險機構和商業銀行對接,提供賬戶管理、信息查詢、稅務稽核、外部監管等基礎性服務。

  對此,某保險資產管理公司人士認為,『這一政策略超預期,建立個人商業養老資金賬戶是亮點。』

  另一位養老保險公司人士對21世紀經濟報道記者表示,『這是保險行業的平臺,試點結束後將擴展到全行業使用,屬於首次試水。這是稅延的基礎設施,唯有此纔能保證個人不會在不同公司重復購買。個人是向保險公司購買產品,信息與平臺交互。這一平臺的建立和使用,意味著不用單位出面購買產品,個人購買產品後將憑證給單位算稅即可。』

  試點政策內容規定,個人購買符合規定的商業養老保險產品、享受遞延納稅優惠時,以中保信平臺出具的稅延養老扣除憑證為扣稅憑據。取得工資、薪金所得和連續性勞務報酬所得的個人,應及時將相關憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應按照本通知有關要求,認真落實個人稅收遞延型商業養老保險試點政策,為納稅人辦理稅前扣除有關事項。

  此外,試點結束後,根據試點情況,結合養老保險第三支柱制度建設的有關情況,有序擴大參與的金融機構和產品范圍,將公募基金等產品納入個人商業養老賬戶投資范圍,相應將中登公司平臺作為信息平臺,與中保信平臺同步運行。第三支柱制度和管理服務信息平臺建成以後,中登公司平臺、中保信平臺與第三支柱制度和管理服務信息平臺對接,實現養老保險第三支柱宏觀監管。

標簽: 編輯 鄧創
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